LGBT・同性婚の相続|対策をしなければ何も残せない

知っていますか?同性パートナーは相続できません」

なぜなら、LGBT・同性カップルは現時点の日本の法制度では、婚姻届けを出すことが認められていないからです。
したがって、法律上の配偶者になることができません。

相続対策をしないまま亡くなってしまうと、人生を共に歩んできたパートナーであっても、財産を相続することができません。残念なことに相続のルールは愛情とは無関係に適用されます。

だからといって、諦める必要はありません。現在の法律でも上手く使うことで、同性パートナーに財産を残すことはできます。

相続対策は複数ありますので、2人に合った対策は必ずあります

 

1.遺言書を作成する

同性婚においても、遺言書を作成することは重要です。なぜなら、正しい遺言書を残せば、同性パートナーに財産を渡すことができるからです。

1‐1.遺言書はあなたの意思表示

遺言書は自分が亡くなった後の意思表示です。
遺言書の記載は法定相続より優先
遺言書を書くことにより、自分の財産の承継先を選ぶことができます。遺言書の記載は相続人よりも優先されます。

したがって、遺言書で同性パートナーに遺贈しておけば、相続人がいても財産を残すことができます。
遺言書を書いていない場合は、法律で定めている相続人に相続されます。
相続順位

相続の基本的なルールについて知ることは、相続対策の第一歩です。

1‐2.遺留分を過度に恐れるな

遺留分とは相続人に保障される最低限の相続分です。

遺留分は配偶者、直系卑属(子ども)、直系尊属(親)に認められています。兄弟姉妹には認められていません。

亡くなった人に直系卑属(子ども)や直系尊属(両親)がいない場合は、遺言書で同性パートナーに遺贈すれば全財産残せます。

遺留分で問題になるのは、現実的には親の遺留分になります。直系尊属(親)の遺留分は財産の3分の1です。

同性カップルにとって遺留分は、相続対策をするうえで避けては通れない制度です。

1‐3.遺言書は2人とも書く

遺言書は2人とも書いてください。どちらが先に亡くなるかは誰にも分からないからです。パートナー同士で遺贈すれば確実に財産は残せます。

遺言書を書く権利は認められているので、遺言書は元気なうちに必ず書いておくべきです

料金|遺言書の文案作成の依頼

 

2.養子縁組をする

同性婚の相続対策には、カップルで養子縁組をするという方法もあります。

養子縁組により親族関係を作り、同性パートナーを相続人にします。
養子も法定相続人
養子も法定相続人なので、確実に財産を相続することができます。養子も実子と同じく第1順位の相続人です。

パートナー同士で同じ氏を名乗り、同じ戸籍に2人で入ります。税務上は扶養親族として扶養控除も適用できます。

ただし、養子縁組にはリスクもあります。同性パートナーの親族と、トラブルになる可能性です。
養子縁組で相続トラブル
養子縁組をすることにより、財産を相続することができなくなった後順位の親族が、養子縁組無効の訴えを起こす可能性はあります。

上記の図のように、養子縁組が無ければ相続人になれた人が、同性パートナーとトラブルになることもあります。
*相続において養子縁組はトラブルになりやすいです。

現在の法律では、一度親子の養子縁組をすると、養子縁組を解消しても結婚することができません。
法改正のときに、同性カップルに配慮してくれる保障はないです。

 

3.生前贈与をする

同性婚の相続対策として、生前に贈与する方法もあります。亡くなる前に財産を移すので相続人であるかは関係ないです。

贈与を受けると、贈与税がかかります。
*貰った人が税金を払います。

ただし、贈与税には基礎控除額が年間110万円あります。110万円以下なら贈与税はかかりません。

毎年贈与することにより、費用をかけることなく財産を移すことができます。
*亡くなる前3年以内の贈与は相続税の対象となります。

 

4.生命保険を活用する

昔は同性パートナーを生命保険金の受取人に、指定することができませんでした。生命保険会社の規定で、受取人を配偶者や2親等以内等と決めていたからです。そのため、同性婚の相続対策として生命保険は対象外でした。

しかし、2015年11月からは、生命保険金の受取人を同性パートナーにできる保険会社もあります。同性婚の相続対策として、生命保険を利用できるようになりました。

保険会社によって確認資料が違いますので、一度ご確認ください。
パートナーシップ証明書があると、手続きが簡略化される保険会社もあります。
生命保険金は相続財産に含まれない
亡くなったときに支払われる生命保険金は、相続財産には含まれません
したがって、生命保険金の受取人を同性パートナーとすることで、確実に生命保険金を残すことができます。

注意点は同性婚では生命保険金の非課税枠が使えないので、相続税が発生する可能性が高くなります。生命保険金は相続財産ではないのですが、みなし相続財産として相続税の計算では含みます。

 

5.信託契約を結ぶ

同性婚の相続対策には、信託契約を使うこともできます。

信託契約の登場人物

委託者と受益者は、同一人物であることが多いです。

自分を委託者兼受益者、同性パートナーを受託者として信託契約を結びます。財産を信託財産とすることで、相続財産とは切り離すことができます。
信託財産は相続財産とは別
自分が亡くなったときを信託契約の終了とします。信託財産の契約終了時の帰属先を同性パートナーに指定しておけば、相続とは関係なく承継できます。

色々な可能性を秘めた信託契約ですが、一番の問題は契約が複雑なので、必ず専門家のアドバイスを貰ってください。費用はかかりますが失敗したら意味がありません。

信託契約の詳細は『同性婚と信託契約|可能性を秘めた新しい対策』をご覧ください。

 

6.任意後見契約を結ぶ

相続対策とは違いますが、同性婚において認知症等に対する備えは必要です。

たとえば、銀行等の窓口で認知症を疑われると、口座が凍結される可能性があります。成年後見人がいなければ、家族でもお金を引き出すことは難しくなります。

成年後見人とは、認知症等により判断能力が衰えた人を、保護し支援する人です。

成年後見人には、法定後見と任意後見の2種類あります。

法定後見は同性カップルには、お勧めできないです。同性パートナーが後見人になるのは難しいからです。

同性カップルが選ぶなら任意後見です。任意後見契約を結ぶことで、同性パートナーを後見人にできるからです。

任意後見契約とは、あらかじめ後見人を自分で決めておき、必要なときが来たら後見人になってもらう契約です。

 

7.死後事務委任契約

同性婚において、死後事務委任契約は重要です。

人が亡くなると、葬儀や各種届出など様々な事務手続きが必要になります。死後事務委任契約とは、死後事務を生前にお願いしておく契約のことです。

役所等への各種届出や、葬儀・埋葬等はパートナーが当然にできるわけではないです。親族が主張してくることで、トラブルになることもあります。

死後のトラブルを防ぐためにも、パートナーと死後事務委任契約を結んでおいてください。

 

8.相続税

同性婚の相続対策には相続税の対策も含みます。LGBT・同性婚に対する相続税のルールは非常に厳しいです。

相続税は配偶者に対しては、優遇措置が取られています。
そのため、法律上の婚姻関係を結ぶことができない同性婚では、相続税でも不利になってしまいます。

同性婚で不利になる控除や特例です。

  • 相続税の基礎控除額が増えない
  • 配偶者の特別控除が使えない
  • 小規模宅地等の特例が使えない
  • 生命保険金の非課税枠が使えない
  • 相続税の2割加算の対象になる

相続税は現金一括納付になるので、相続税への対策も必要です。

 

9.特別縁故者

相続対策ではなく、同性パートナーが財産を取得する最後の手段です。

亡くなった人に相続人がいない場合、特別縁故者は申し立てにより、一定の財産を取得することができる制度です。同性パートナーも条件を満たせば財産を取得することができます。

特別縁故者の注意点は2つあります。

注意

①亡くなった人に相続人が存在すると、同性パートナーは一切取得することができないです。

②同性パートナーは申し立てをして、特別縁故者として認めてもらう必要があります。

詳細は『同性婚と特別縁故者|パートナーが最後に頼る手段』をご覧ください。

 

10.まとめ

同性婚は相続対策をしなければ、パートナーに何も残すことができません。

相続のルールは個人の感情とは無関係です。何十年会っていなくても相続人なら相続できます。死ぬまで一緒に暮らしても、同性婚では相続できません。

共に人生を歩んできたパートナーに、財産を残すためには絶対に相続対策が必要です

相続対策をしておけば、一定の財産は確実に残すことができます。相続対策を始めるのに早すぎることはないです。

 

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