相続放棄をしても生命保険金は受け取れるのか|誰が受取人かで結論が変わる

相続放棄の相談を受ける際に、生命保険金の話になることがあります。受け取ることができなくなるのかや、受け取ると相続放棄ができなくなるのかです。

基本的には相続放棄をしても生命保険金は受け取れます。ただし、例外もあるので誰が受取人になっているかはチェックしてください。

生命保険金を受け取ると相続税の課税対象となる点も、気づきにくいので確認しておいてください。

 

1.生命保険金の受取人によって違う

相続放棄をした場合に生命保険金が受け取れるかは、誰が受取人になっているかで違います。一番重要な点になりますので、必ず確認しておいてください。

1‐1.受取人が相続放棄をした人

生命保険金の受取人があなた(相続放棄をした人)であるなら、相続放棄をしても受け取ることができます。

なぜかというと、生命保険金は相続財産ではなく、受取人の財産として扱われるからです。つまり、相続人としてではなく、個人の権利として受け取るからです。
生命保険金は個人の権利
例えば、夫が亡くなって妻が受取人の生命保険契約の場合、妻が受け取る生命保険金は個人の財産となります。

あなたが受取人になっているのなら、相続放棄をしても生命保険金は受け取ることができます。

1‐2.受取人が相続人

受取人を法定相続人と指定している生命保険契約もあります。紛らわしいのですが、相続放棄をしても受け取ることができます。

相続放棄をすると相続人ではなかったことになるので、受け取れないと思うかもしれません。しかしながら、契約者の意思としては、自分が亡くなった時点での相続人という意味で特定しているので受け取れます。

1‐3.受取人が亡くなった人

生命保険金の受取人が亡くなった人の場合は、相続放棄をすると受け取ることができません。

例えば、生命保険の解約返戻金等は亡くなった人の財産なので、相続人が受け取ることになります。あるいは、満期になっていた保険金を受け取っていなかった場合も同じです。

 

2.生命保険金を受け取ると相続税の課税対象

相続放棄をしても生命保険金を受け取れるのですが、相続税の課税対象となることには注意してください。

相続放棄をすると相続人ではないのですが、相続税の課税対象にはなります。一般の人からすると意味不明なのですが、理由は生命保険金にあります。

生命保険金は相続財産ではないのですが、相続税の計算上は「みなし相続財産」として計算します。ですので、生命保険金を受け取ると、相続放棄をしていても相続税の課税対象となってしまいます。

相続税を計算する際には、生命保険金の非課税枠と相続税の基礎控除が重要になります。

2‐1.非課税枠が適用されない

生命保険金には相続税の非課税枠があります。
「500万円×法定相続人の数」が非課税枠です。

相続人が生命保険金を受け取った場合は、非課税枠が適用されます。ただし、相続放棄をすると相続人ではないので、非課税枠が適用されません。
生命保険金の非課税枠が適用されない
生命保険金を受け取った場合は相続税の計算に注意してください。

2‐2.基礎控除は適用される

相続税には基礎控除という非課税枠があります。ほとんどの相続で相続税が発生していないのは、基礎控除のおかげです。

「3,000万円+600万円×法定相続人の数」が基礎控除額です。

相続放棄をすると相続人ではないのですが、基礎控除の計算で使用する法定相続人の数には含めます。したがって、相続放棄をした人がいても、基礎控除額には変更がありません。

例えば、相続人が2人であれば4,200万円までは相続税は発生しません。相続放棄をした人がいても金額は同じです。

受け取った生命保険金が高額でなければ、生命保険金の非課税枠が適用されなくても、基礎控除だけで何とかなるのではないでしょうか。

 

3.生命保険金以外にも受け取れる財産がある

相続放棄をしても受け取れる財産は、生命保険金だけではないです。複数ありますので確認しておいてください。

3‐1.死亡退職金も同じ理由で受け取れる

死亡退職金の受取人があなた(相続放棄をした人)に指定されていれば、相続放棄をしても受け取ることができます。受け取れる理由は生命保険金と同じで、個人の権利として受け取るからです。

注意点は、受取人が亡くなった人になっている場合や、受取人の指定が無い場合は相続財産です。相続放棄をすると受け取れなくなります。

3‐2.遺族年金は当然に受け取れる

遺族年金に関しては、遺族が受け取る財産なので相続放棄は関係ありません
なぜなら、相続放棄をしても遺族であることには変わりがないので、当然に受け取ることができます。

3‐3.未支給年金は受取人が決まっている

未支給年金の受取人は、亡くなった人と生計が同じだった遺族です。相続放棄をしても遺族なので受け取ることができます。

未支給年金を受け取れる遺族には順位があります。

  1. 配偶者
  2. 子ども
  3. 両親
  4. 祖父母
  5. 兄弟姉妹
  6. 上記を除く3親等以内の親族

生計が同じだった先順位の遺族が受取人です。

3‐4.葬祭費・埋葬料は喪主が受け取る

健康保険に加入していた人が亡くなると、葬祭費・埋葬料が支給されます。受取人は喪主なので相続放棄をしても受け取れます。

 

4.さいごに

相続放棄を検討されている人の中には、生命保険金を諦めるしかないと勘違いしているケースが実際にあります。生命保険金を受け取るために、相続放棄を諦めた人もいるかもしれません。

相続放棄をすると相続人ではなくなるのですが、あなた個人の権利で受け取る財産に関しては受け取ることができます。

ただし、生命保険金を受け取った場合は、相続税の課税対象となることは覚えておいてください。基礎控除があるので発生することは少ないとは思いますが、生命保険金が高額な場合は税理士に相談してみてください。

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